Projet « ALPHA-CHARLY » : le point au 15 avril

mardi 15 avril 2014

Le projet arrive en phase de test.

Pour mémoire, le projet ALPHA CHARLY a pour objet la réalisation d’un logiciel d’audit des comptes consolidés à partir d’une extraction de données du logiciel de consolidation ETAFI CONSO.

Analyse de la contribution des entités consolidées au chiffre d'affaires et au résultat consolidés (montant négatifs = soldes créditeurs)

Analyse de la contribution des entités consolidées au chiffre d’affaires et au résultat consolidés (montant négatifs = soldes créditeurs)

J’ai pour le moment abandonné l’idée de programmer cette application sous DELPHI. J’ai préféré l’écrire en VBA. J’ai effectué ce choix essentiellement pour réutiliser une partie du code-source d’un autre de mes projets, M/ATAC, dont l’objectif est semblable : analyser des données comptables.

Le programme d’analyse produit des feuilles de travail exploitables sur les principaux thèmes d’audit du commissaire aux comptes : reconstitution et analyse des états financiers consolidés, analyse du périmètre de consolidation (pourcentages d’intérêts), tableaux de passage, contrôle de la reprise des comptes individuels, analyse des contributions de chaque entité, analyse des impôts différés…

Le paramétrage reste à affiner (présentation des feuilles) mais je vais pouvoir traiter la saison d’audit des comptes consolidés avec un outil en grande partie opérationnel.

Pour en savoir plus : aller sur la page du projet

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Nouvelle année, nouveau projet

mardi 1 janvier 2013

Bonjour à tous !

Après avoir pris beaucoup de retard, le projet APPLICONSO est à l’arrêt depuis de nombreux mois. J’ai pris beaucoup de retard notamment parce qu’un autre projet a mobilisé beaucoup de mon temps.

APPLICONSO est un projet qui me tient à cœur mais qui demande beaucoup de temps. J’ai choisi de réaliser un nouveau projet moins ambitieux mais que je pourrai mener à bien plus rapidement : une application d’aide à l’audit des comptes consolidés.

Ce projet est exposé à cette adresse : http://www.auditsi.eu/?page_id=2745.

Je remercie toutes les personnes qui sont entrées en contact avec moi pour m’encourager ou prendre des nouvelles de l’avancement du développement d’APPLICONSO. Ce n’est que partie remise.

Bonnes fêtes de fin d’année à tous et meilleurs voeux pour 2013,

Benoît RIVIERE


Comptes consolidés : calculer les pourcentages d’intérêt à l’aide du calcul matriciel et du langage VBA d’Excel (article publié dans la RFC)

mardi 17 janvier 2012

La Revue Française de Comptabilité publie dans son numéro de janvier 2012 (n° 450) un article, que j’ai écrit, intitulé «Comptes consolidés : calculer les pourcentages d’intérêt à l’aide du calcul matriciel et du langage VBA d’Excel ».

Résumé de l’article :

La détermination des pourcentages d’intérêt s’avère fastidieuse dans les groupes comprenant de nombreuses participations. Les participations circulaires et croisées ajoutent un surcroît de complexité à ces calculs. Les calculs manuels habituellement mis en oeuvre apparaissent complexes tant à poser (consolideur) qu’à contrôler (auditeur) et sources d’erreur.

Méconnu, le calcul matriciel est une méthode de calcul alternative qui offre trois avantages déterminants : rapide à mettre en application, il ne nécessite pas de connaissance approfondie en calcul matriciel et en consolidation, et sécurise les calculs. De surcroît, la modélisation informatique des calculs matriciels est aisée et offre, en plus, une automatisation aboutie de l’ensemble du processus de calculs.

Lire la suite : http://www.auditsi.eu/?p=1399


Validation des pourcentages d’intérêt à l’aide du calcul matriciel et du VBA

mercredi 21 décembre 2011

La validation des pourcentages d’intérêt représente une des phases essentielles de l’audit des comptes consolidés. La modélisation informatique de cette phase de contrôle est plus aisée à mettre en oeuvre qu’il n’y paraît.

Pour mon 3ème article dans la Revue Française de Comptabilité, je propose d’approfondir l’usage du langage VBA d’Excel en audit (introduit dans un précédent article : « Le contrôle des comptes à l’aide du langage VBA d’Excel », RFC juillet/août 2011, cf http://www.auditsi.eu/?p=720) avec les calculs matriciels et leur représentation informatique sous forme de variables tableaux à deux dimensions.

Je vous donne donc rendez-vous dans la RFC de janvier prochain.


Calcul des pourcentages d’intérêt

mercredi 14 septembre 2011

J’ai développé un programme en VBA qui permet de calculer les pourcentages d’intérêt rapidement y compris en présence de participations croisées, circulaires entre filiales mais aussi avec la mère.
Les tests que j’ai menés sont concluants. Toutefois, j’aurais besoin, afin de m’assurer de son bon fonctionnement, de le tester sur des cas complexes (nombre d’entités important, participations réciproques…).
Si vous avez des cas particuliers, n’hésitez pas à mes les envoyer. Dans ce cas, merci de m’envoyer le portefeuille de participations sur Excel présenté sous la forme :
Entité détentrice -> % détention directe -> Entité détenue
SM -> 95 % -> F1 : SM détenant 95 % de F1…
F1 -> 75 % -> F2

Cela me permettra de valider les calculs avant de mettre le programme en téléchargement.
Merci d’avance.


Choix du langage de programmation

jeudi 19 mai 2011

Comme je l’indiquais dans mon précédent post, un choix s’offrait à moi : celui du langage de développement de l’application. J’avais sélectionné deux solutions, soi le VBA, soit DELPHI (Pascal Objet). Ces deux solutions ont leurs avantages et leurs inconvénients. Toutefois, deux critères principaux ont prévalu dans ma décision : la sécurité et la performance de l’application.

Après de nombreux tests sur différents projets, mon choix s’est finalement porté sur DELPHI. D’une part, parce que d’un point de vue sécurité, le logiciel sera inaltérable puisque compilé (par ailleurs, les paramètres de sécurité d’EXCEL empêchent fréquemment l’exécution des macros obligeant l’utilisateur à des manipulations pour lesquelles il n’est pas nécessairement formé) ; d’autre part les performances seront meilleures (les performances d’écritures/lectures de classeurs EXCEL semblent comparables mais la rapidité générale de fonctionnement des applications semble donner un avantage aux codes compilés).

Le langage est maintenant choisi, reste maintenant à continuer le développement du projet.

A ce stade, je me rends compte que l’objectif que je m’étais est particulièrement ambitieux : notamment quant à l’ampleur du code source à écrire et quant à la prise en main de l’EDI, plus ardue que je ne l’aurais pensé.


Point sur le projet à fin janvier 2011 : un nouveau départ

vendredi 4 février 2011

Le projet a pris énormément de retard par rapport à mes objectifs initiaux. Tout d’abord, je travaille sur plusieurs projets en même temps et ensuite j’ai dû prendre en main DELPHI ainsi que les liens DELPHI / EXCEL (cf. mon post précédent). Par ailleurs, je suis en train de perfectionner mes connaissances en VBA. Tous ces facteurs ont contribué au retard conséquent du projet.

Ceci dit, j’ai tout de même commencé à me pencher sur le développement proprement dit de l’application ; les premières lignes de code sont écrites (cf PS). A ce sujet, deux options s’offrent à moi : soit développer mon application sous DELPHI, soit en VBA. Les deux options ont leurs avantages et leurs inconvénients. Pour le moment, je ne sais pas encore laquelle je vais retenir. J’essaye les deux sachant que deux critères essentiels conditionneront mon choix : la sécurité des traitements et la rapidité d’exécution du code.

L’objectif à fin février est que l’application intègre les balances générales des filiales et que les états financiers consolidés (bilan et compte de résultat) soient paramétrés.

Il y a encore beaucoup de travail mais ça avance (enfin) !

Benoît-René RIVIERE

Expert-comptable à Caen

PS : voici les premières lignes de VBA de la procédure qui intègre les balances sociales dans le grand livre de consolidation :

Sub AffectBGCI_CSO(entité As String, clotex As String)

    Const FeuilleBGCI = « BGCI »

    Const FeuilleFourchette = « CIaffectCSOfourchette »

    Const FeuilleaffectCSO = « BGCIaffectCSO »

    Dim nbligneBGCI, nblignefourchette As Variant

    Dim ligneBGCIaffectCSO As Variant

    Dim cpte4 As String

    Dim i, j As Variant

    Dim montant As Variant

    Dim sens As String

    Dim trancheok As Boolean

    nbligneBGCI = Sheets(FeuilleBGCI).UsedRange.Rows.Count

    nblignefourchette = Sheets(FeuilleFourchette).UsedRange.Rows.Count

    ligneBGCIaffectCSO = Sheets(FeuilleaffectCSO).UsedRange.Rows.Count + 1

    For i = 1 To nbligneBGCI

        If (entité = «  ») Or (entité <> «  » And Sheets(FeuilleBGCI).Cells(i, 1) = entité And Sheets(FeuilleBGCI).Cells(i, 2) = clotex) Then

            cpte4 = Left(Sheets(FeuilleBGCI).Cells(i, 3).Value, 4)